Konsolidačný balíček 2025 a jeho dopady na slovenskú DPH: Čo to znamená pre vaše podnikanie

4. 11. 2024

Od 1. januára 2025 vstúpia na Slovensku do platnosti zmeny konsolidačného balíka zameraného na verejné financie. Balík zahŕňa nielen nové sadzby DPH a zmeny v dani z príjmov, ale aj zavedenie transakčnej dane na vybrané finančné transakcie a špecifické daňové povinnosti pre vybrané sektory.

Nové sadzby DPH

Najvýznamnejšou zmenou v rámci konsolidačného balíka je zvýšenie základnej sadzby DPH z 20 % na 23 %, ktorá sa bude vzťahovať na väčšinu štandardných tovarov a služieb, ktoré boli predtým zdaňované základnou sadzbou. Toto zvýšenie sa týka napríklad spotrebného tovaru, verejných služieb a iných bežne dostupných výrobkov, ktoré predtým podliehali 20 % sadzbe.

Zmeny zahrňajú zavedenie novej, prechodnej sadzby DPH vo výške 19 %. Táto sadzba sa bude uplatňovať na špecifické druhy potravín, ako sú niektoré potraviny, ktoré nepatria do kategórie základných potravín, a na dodávky elektrickej energie.

Okrem toho sa súčasná znížená sadzba DPH znižuje z 10 % na 5 %. Táto najnižšia sadzba sa teraz bude uplatňovať na vybrané základné potraviny a na tlačoviny, ako sú knihy, noviny a časopisy. Bude sa vzťahovať aj na ubytovacie služby, vstupy na športoviská a niektoré zábavné zariadenia.

Transakčná daň

Od apríla 2025 sa na Slovensku zavedú nové poplatky za vybrané finančné transakcie, ktoré budú musieť podniky platiť za odchádzajúce platby a výbery hotovosti. Platby, napríklad faktúry, budú podliehať poplatku 0,4 % (maximálne 40 eur za transakciu), zatiaľ čo výbery hotovosti budú zdaňované sadzbou 0,8 % bez horného limitu. V prípade platieb kartou sa bude účtovať fixný ročný poplatok vo výške 2 € za každú aspoň raz použitú kartu. 

Ako nastaviť zmeny DPH v Dotykačke

Pripravili sme pre vás podrobný návod, ako postupovať pri zmene sadzieb DPH, ktoré vstúpia do platnosti 1. 1. 2025. Nastavenie môžete vykonať aj v predstihu, ak budete mať počas sviatkov zatvorené. Ponúkame dve možnosti, ako si môžete tieto zmeny upraviť podľa vašich potrieb – buď priamo v pokladni, alebo prostredníctvom vzdialenej správy. Vyberte si variant, ktorý vám najviac vyhovuje a zjednoduší proces prechodu na nové sadzby DPH.

Návod na zmenu DPH vo vzdialenej správe
Návod na zmenu DPH v pokladnici

Hľadáte pokladničný systém, ktorý je pripravený na každú zmenu? S Dotykačkou zvládnete všetko bez starostí, vrátane zmien DPH.

Chcem zistiť viac!

Často kladené otázky

Aké sú nové sadzby DPH od 1. januára 2025?

Základná sadzba DPH sa zvýši z 20 % na 23 %. Táto sadzba sa bude uplatňovať na väčšinu štandardných výrobkov a služieb, ktoré boli predtým zdaňované pôvodnou 20 % sadzbou. Na podávanie nealkoholických nápojov v reštauračných a stravovacích zariadeniach, niektoré potraviny a elektrinu sa bude uplatňovať nová medzisadzba vo výške 19 %. Znížená sadzba 5 % zostane zachovaná pre základné potraviny, tlačoviny a ubytovacie služby.

Na čo sa bude uplatňovať nová 5 % sadzba DPH?
  • Vybrané základné potraviny (napr. mäso, mlieko, syry, chlieb)
  • Lieky a vybrané zdravotnícke pomôcky
  • Tlačené a elektronické knihy, časopisy, noviny a periodiká spĺňajúce stanovené podmienky
  • Ubytovacie, reštauračné a stravovacie služby
  • Vstup do fitness centier a na športové podujatia
  • Štátom podporované nájomné bývanie
  • Tovar a služby štátnych sociálnych podnikov
Aké konkrétne potraviny spadajú pod zníženú 5 % sadzbu DPH?
  • Mäso z hovädzích zvierat, čerstvé alebo chladené (okrem mäsa z divých hovädzích zvierat)
  • Mäso zo svíň, čerstvé, chladené alebo mrazené (len mäso z domácich svíň, čerstvé alebo chladené)
  • Mäso z oviec alebo kôz, čerstvé, chladené alebo mrazené (len mäso z oviec alebo kôz, čerstvé alebo chladené, okrem mäsa z divých oviec a kôz)
  • Mäso a jedlé droby z hydiny, čerstvé, chladené alebo mrazené (len z domácej hydiny, čerstvé alebo chladené)
  • Mäso a jedlé droby z domácich králikov, čerstvé alebo chladené
  • Živé ryby (len sladkovodné ryby okrem ozdobných rýb)
  • Ryby, čerstvé alebo chladené (len sladkovodné ryby okrem ozdobných rýb)
  • Rybacie filé a ostatné rybacie mäso, tiež mleté, čerstvé, chladené alebo mrazené (len zo sladkovodných rýb okrem ozdobných rýb, čerstvé alebo chladené)
  • Mlieko a smotana, nezahustené, bez pridaného cukru alebo sladidiel (len mlieko)
  • Maslo
  • Cmar, kyslé mlieko a smotana, jogurt, kefír a ostatné fermentované alebo acidofilné mlieko a smotana, tiež zahustené alebo s pridaným cukrom, sladidlami, ochutené, s pridaným ovocím, orechmi alebo kakaom
  • Syry a tvaroh (len ovčia bryndza podľa osobitného predpisu)
  • Prírodný med
  • Zemiaky, čerstvé alebo chladené
  • Rajčiny, čerstvé alebo chladené
  • Cibuľa, šalotka, cesnak, pór a ostatná cibuľová zelenina, čerstvá alebo chladená
  • Kapusta, karfiol, kaleráb, kel a podobná jedlá hlúbová zelenina, čerstvá alebo chladená
  • Hlávkový šalát a čakanka, čerstvé alebo chladené
  • Uhorky šalátové a nakladačky, čerstvé alebo chladené
  • Strukoviny, lúpané alebo nelúpané, čerstvé alebo chladené
  • Ostatná zelenina, čerstvá alebo chladená
  • Jablká, hrušky a duly, čerstvé
  • Chlieb, sladké pečivo, koláče, sušienky a ostatné pekárske výrobky, tiež obsahujúce kakao; hostie, prázdne oblátky vhodné na farmaceutické účely, oblátky na pečenie, ryžový papier a podobné výrobky (len čerstvý chlieb podľa osobitného predpisu a čerstvé pečivo o hmotnosti 40 g až 50 g)
  • Ovocné a zeleninové šťavy, nekvasené a neobsahujúce pridaný alkohol, tiež s pridaným cukrom alebo sladidlami (len šťavy bez pridaného cukru alebo s maximálne 5 g cukru na 100 ml)

Zdroj: Zdroj: Zákonypreľudí.sk, zákon č. 222/2004 Sb.

Aké ostatné výrobky spadajú pod zníženú 5 % sadzbu DPH?
  • Rádioaktívne prvky a izotopy a zlúčeniny (len pre zdravotníctvo)
  • Sacharín a jeho soli
  • Antibiotiká
  • Farmaceutické výrobky
  • Diagnostické alebo laboratórne reagencie; certifikované referenčné materiály
  • Ostatné sanitárne výrobky z plastov (len sedačka do vane pre ťažko zdravotne postihnuté osoby)
  • Tlačené knihy, brožúry, letáky a podobné tlačoviny, tiež v jednotlivých listoch (s určitými výnimkami)
  • Noviny, časopisy a periodiká, tiež ilustrované alebo obsahujúce reklamný materiál, vychádzajúce najmenej štyrikrát týždenne (s určitými výnimkami)
  • Obrázkové knižky, predlohy na kreslenie alebo maľovanie, pre deti
  • Hudobniny, tlačené alebo v rukopise, tiež viazané alebo ilustrované
  • Pančuchový tovar s odstupňovanou kompresiou (napr. pančuchy na kŕčové žily)
  • Vychádzkové palice, palice so sedadlom, biče, jazdecké bičíky a podobné výrobky (len pre nevidiacich a slabozrakých)
  • Ostatné zdvíhacie, manipulačné, nakladacie alebo vykladacie zariadenia (len zdvihák do vane pre ťažko zdravotne postihnuté osoby)
  • Ostatné zariadenia na automatické spracovanie údajov (len zariadenia s hlasovým alebo hmatovým výstupom pre nevidiacich a slabozrakých)
  • Elektrické nízkofrekvenčné zosilňovače (len pre osoby so sluchovým postihnutím)
  • Ostatné elektrické akustické alebo vizuálne signalizačné zariadenia (len pre osoby so sluchovým a zrakovým postihnutím)
  • Vozíky pre telesne postihnuté osoby, tiež motorizované alebo s iným mechanickým pohonom
  • Časti a príslušenstvo vozíkov pre telesne postihnuté osoby
  • Kontaktné šošovky
  • Okuliarové šošovky zo skla
  • Okuliarové šošovky z iných materiálov
  • Ortopedické pomôcky, vrátane barlí, liečebných a chirurgických pásov a bandáží; dláh a ostatných pomôcok na liečenie zlomenín; umelých častí tela; načúvacích prístrojov a ostatných zariadení na kompenzáciu vád alebo neschopností
  • Hygienické vložky a tampóny, detské plienky a prebaľovacie podložky pre deti, a podobné výrobky z akéhokoľvek materiálu (určené len na inkontinenciu)

Zdroj: Zdroj: Zákonypreľudí.sk, zákon č. 222/2004 Sb.

Na čo sa bude uplatňovať nová 19 % sadzba DPH?
  • Elektrická energia
  • Väčšina potravín, ktoré nie sú zaradené do 5 % sadzby
  • Podávanie nealkoholických nápojov v reštauračných a stravovacích zariadeniach, okrem alkoholických nápojov s obsahom alkoholu nad 0,5 % objemu
Mám reštauráciu, aké sadzby ma čakajú?

23 % → Alkoholické nápoje s obsahom alkoholu nad 0,5 % objemu
19 %  → Nealkoholické nápoje podávané v reštauračných a stravovacích zariadeniach
5 %   → Jedlá podávané v reštauračných a stravovacích zariadeniach

Od kedy sa uplatňuje daň z transakcií?

Transakčná daň sa bude uplatňovať od 1. apríla 2025 a bude sa vzťahovať na odchádzajúce platby (0,4 %), výbery hotovosti (0,8 %) a 2 EUR ročne za každú kartu použitú na platby.

Čo mám robiť, keď mám otvorené aj počet Silvestra?

Pred polnocou je treba ukončiť všetky otvorené účty, zmeniť DPH (podľa manuálov), a na nový rok otvoriť s novými sadzbami DPH.

Kedy a ako si môžem zmeniť sadzby DPH na produktoch?

Nové sadzby DPH môžete nastaviť vopred a výrobky presunúť na nové sadzby DPH po skončení predaja v roku 2024. Prípadne tak musíte urobiť pred prvým predajom v roku 2025.

  • Postup pre hromadnú zmenu DPH vo Vzdialenej správe nájdete v manuáli tu.
  • Postup pre hromadnú zmenu DPH na pokladni nájdete v manuáli tu.

Kontaktujte nás

Dajte svojmu podniku príležitosť dynamicky rásť.